从2026年初开始，美国税制将迎来一次大调整。这批新规将于2026年1月正式生效，并在2026年报税季（申报 2025 年收入） 中首次体现，覆盖小费收入、加班费、儿童税收抵免、标准扣除额、老年人专项扣除、SALT 扣除、慈善捐款等 11 个关键领域。

这一轮税制变化的立法基础，来自于2025年7月正式签署生效的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）。该法案对美国个人所得税体系进行了多年来少见的集中修改，其核心目标在于扩大劳动性收入的税收优惠，提高家庭与老年纳税人的扣除空间，同时对长期争议较大的项目进行重新设计，并逐步退出部分阶段性政策。

2026年起，美国正式对“靠小费吃饭”的打工人下手放利好。从服务员、搬运工到送餐员，只要你有真实记录，每年最多2.5万美元小费都不用交联邦所得税。

这在美国税史上是破天荒第一次，堪称底层劳动群体的免税黄金时代。

除了小费，这次税改还把“加班费”从税收死角里拉了出来。

• 个人申报：最多 12,500 美元加班费免税

• 夫妻联合申报：最多 25,000 美元加班收入将直接免税。

上述减税措施适用于2025年至2028年，并对高收入群体设有逐步递减机制。年收入超过15万美元（联合申报30万美元）后，减免额度将随收入上升而减少。

这意味着每晚拼命加班、假期轮班的普通人，终于能看到“多干=多赚”的实质回报。

由于部分新规具有追溯效力，2026年报税季可能获得“明显高于往年”的退税。

财政部预测，普通家庭将获得高达1000到2000美元不等的额外退税——当然，有加班有小费的，数字可能更好看。IRS会直接把这笔“税收红包”打进账户。

从2026报税年度起，标准扣除额将全线拉高：单身报税者升至1.61万美元，夫妻合报升至3.22万美元；户主申报为24,150美元。

这意味着不做复杂账目、不请会计师的中产家庭，也能自动省下一大笔税钱。美国政府终于记得普通人了。

儿童税收抵免（Child Tax Credit）直接上调至每娃2200美元，并被设为永久政策。这是对育儿家庭最直接的支持。

年满65岁的纳税人将从2026年起，获得额外6000美元的专项扣除，夫妻一起最多可减掉12000美元税前收入。

该优惠对高收入群体设置上限，个人收入超过7.5万美元、夫妻超过15万美元后逐步减少。

曾被骂惨的州税+地方税（SALT）1万美元封顶终于松绑了。对于年收入低于50万美元的纳税人，SALT扣除上限将从1万美元提高至4万美元。该上限将逐年按1%递增，但整体政策仅暂行5年。

这是给纽约、加州、新泽西这些高税区的中产家庭松绑，也是联邦政府对“重复纳税人”的一次延迟纠错。

以前只有逐项扣除才抵得上的捐款，现在IRS直接改口，即使不逐项列支，也可享受慈善扣除。

• 单身申报：最高 1,000美元

• 夫妻联合申报：最高 2,000美元

节能住宅、太阳能、风电补贴都将在2025年终止，电动车购置抵税更是提前在9月被腰斩。

从2026年起，博彩损失不再100%抵掉你赢的钱了——只能抵90%。限制利用博彩损失进行税务优化。

新法案还扩大了健康储蓄账户（HSA）和529教育储蓄计划的适用范围：

• 远程医疗与直接初级医疗不再影响HSA资格

• 青铜级与灾难型医保计划纳入合资格范围

• 529计划用于K-12教育的年度提取上限将从 1万美元提高至2万美元

总体来看，2026年起实施的这轮税制调整，释放出明确的政策信号，即在通胀压力、生活成本上升和就业不确定性加大的背景下，通过税收工具向工薪阶层、有子女家庭和老年人群体倾斜资源。2026年的报税季，将成为许多美国家庭首次切实感受到这轮税改影响的关键节点。

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